国资委年关结账从三方面入手严格整饬央企财权轧辊

国资委年关结账 从三方面入手严格整饬央企财权

国资委年关结账 从三方面入手严格整饬央企财权 2005-11-26 23:39:13 来源：2005年11月26日21世纪经济报道分享到：在中航油、南方航空等重大投资和财务损失事件余波未了之际，国资委对国有企业财务和投资的整合计划，于近日集中出台。

本报记者获悉，11月21、22日，国资委统计评价局连续下发《中央企业资产损失责

任追究制度》、《中央企业内部控制管理暂行办法》等6个文件，对中央企业和地方国企“算年账”，其中对财务方面的严格监管，重点在三个方面：高风险投资、境外投资和不良资产处置。

“这几个方面，过去一直是有要求的，但由于近年来在这方面有过一些损失，所以今年特别重视。”国资委统评局一位人士告诉记者。

国家会计学院一位专家认为，国资委的战术非常明显：即首先对央企集团公司进行财务整合，使集团公司牢牢控制好各子公司以及境外机构的“财权”；这一步完成之后，无论将来国资预算还是常规的国企监管，只需要看好集团公司的账本即可。

严查三方面

此次出台的6个文件，将财务监管的重点锁定在“高风险投资、境外投资和不良资产处置”三个方面。

此前，在国资委的一系列动作中，对这三个方面重点监管的意图，就已经逐渐表露出来。

11月7日，国资委召开“不良资产处置研讨会”。在该次会议上，除了对不良资产处置过程中的财务监管进行探讨之外，更重要的是对此次出台的《中央企业资产损失责任追究制度》和《中央企业内部控制管理暂行办法》进行了探讨。

记者了解到，这两个规定，都将以财务控制为主要工具，加强对央企的监管。

而在高风险投资方面，委托理财、股票投资和期货权及衍生品首当其冲。

数据显示，截至到2004年底，中央企业年末委托理财本金余额为260.3亿元，截至2005年3月11日，已公布2004年年报的国有控股上市公司中，有86家参与国债或是股票的短期投资，累计金额达35.39亿元，占净资产总额的2.6%。随着部分券商的亏损、破产清算，这部分投资已经出现较大亏损，如今年上半年南航委托汉唐证券的11亿理财金无法收回。

而之前的国际原油期货市场以及近期国际期货市场铜价的暗流涌动、跌宕起伏，更让国资委——国资终极出资人的代表——胆战心惊，不得不严加对下属企业的监控。

整合财权

在11月22日发出的“国资发评价2005283号文”中，国资委要求境外子公司按照国内会计制度、会计准则、会计年度和境内母公司的会计政策，制定财务报表，并按投资关系或产权关系等纳入集团合并财务决算报表；并且还要求集团公司建立境外子企业数据库，并将数据库单独抄送国资委。

按照2004年初的数据，中央企业境外企业和中央企业所属二级以上境外子企业达693户，中央企业境外单位资产总额6299亿元，净资产2870亿元，所有者权益2264亿元。且央企海外上市势头正旺，不久的将来，境外资产的规模将不断扩大。

而此次境外子公司能够收到如此“礼遇”，一个“学费”自然就是中航油和南航事件。在中航油事件之后，国资委主任李荣融曾多次表示，要加强对央企境外机构的监管；在今年南航出现财务管理问题之后，李荣融也表示，央企集团公司一定要加强财务管理。

记者了解到，在中航油事件之后，国资委统计评价局受命，从今年8月份开始，对央企境外机构的资产、投资和财务情况进行更完全的统计，但“进展得并不完全”，因此希望借助此次年度财务结算之际，得到一个更详实的情况。

在11月21日《关于做好中央企业2005年度财务决算和2006年度财务监管工作的通知》中，明确提出：“增强集团总部对各级子企业的资源配置和财务监控能力”，“加强财务集中管理，积极探索资金集中管理模式”，“增强集团公司总部的控制力和执行力”。

国资委方面表示，完善母子公司财务管理体制，主要从四个方面着手：

一是加强内部控制机制建设，特别是要加强投融资、固定资产支出、大额资金往来、物资购销、担保等重大财务事项的管理与控制，增强集团公司总部的控制力和执行力；

二是结合内部机构重组和扁平化管理的需要，积极推进集团公司财务管理模式创新，加强财务集中管理，积极探索资金集中管理模式，加大财务信息化建设力度，增强集团公司资源配置和财务监控能力；

三是采取有效措施防范财务风险，完善集团公司财务状况分析和风险预警与评估方法，加强现金流量和资金链的管理，优化资本结构，增强偿债能力，加速资金周转，防止过度规模扩张、过度负债引发的财务风险；

四是加大对长期亏损子企业、资不抵债子企业和非持续经营子企业的清理整顿力度，努力减少企业亏损源，不断提升企业集团整体价值。

国资委的“谋术”

“目的当然是为了利于管理”，对于此次的一系列动作，国资委人士表示，在这一系列看似纯技术性动作的背后，其实暗藏着更丰富的考虑。

首先是能让国资委心中有数。按照现行国资体系，国资委的身份是集团公司的出资人代表，主要是对集团公司进行监管，包括人事任命、考核、资产等各方面，并不直接对上市公司尤其是境外上市公司形成影响，但当上市公司出现问题和损失的时候，作为终极出资人，国资委的利益也会间接受到影响。

但通过新的技术性措施，在国资委这个平台，就可以清楚了解境外子公司的财务报告，做到“心中有数”，出现重大问题的时候，也能做到有案可查，提高应对效率。

其次，推进央企的财务集中管理，等于抓住“命脉”，既可将集团公司对子公司以及境外机构的管理主动权抓在手上，避免一些央企存在的“子比母大”，母公司无法掌握实权的状况，同时也加强对较为容易出问题的二级、三级子公司的监管。

同理，集团公司实现了集中管理，亦可减少国资委监管成本，国资委只需通过对集团公司的管理，来影响对国有资本合理分配和流向价值。

再者，众所周知，国资委正在计划实行国有资本经营预算制度，其目的便是为了更好地实现国有资产的集中管理，提高管理效率和质量，而这个敏感又重大的新制度能否成功实行，除了能否获得批准之外，在实际的执行中，更需要各方在观念上达成共识。“一旦中央企业集团率先建立了财务集中管理的概念，对于国资委今后可能实行的国有资本经营预算制度，亦打下了一个有利的基础。”国资人士说道。

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